常見(jiàn)問(wèn)題
企業(yè)所得稅稅率知多少！
為了便于納稅人掌握企業(yè)所得稅稅率，及時(shí)享受到稅收優(yōu)惠政策，上海智碩小編將企業(yè)所得稅常見(jiàn)的適用稅率進(jìn)行了歸納匯總，各位財務(wù)人快快收藏吧。
一、25%基本稅率
基本稅率：企業(yè)所得稅的稅率為25%。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條。
二、適用20%稅率
小型微利企業(yè)：對于小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于落實(shí)支持小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第8號）第一條。
三、適用15%稅率
1.高新技術(shù)企業(yè)
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條。
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)
對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 商務(wù)部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅政策推廣至全國實(shí)施的通知》（財稅〔2017〕79號）第一條。
3.平潭綜合實(shí)驗區符合條件的企業(yè)
自2021年1月日起至2025年12月31日止，對設在平潭綜合實(shí)驗區的符合條件的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續福建平潭綜合實(shí)驗區企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2021〕29號）第一條、第五條。
4.注冊在海南自由貿易港
并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)
自2020年1月日起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
本條所稱(chēng)鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)，是指以海南自由貿易港鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）第一條、第四條。
5、西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)
對設在西部地區以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其當年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。
自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本條所稱(chēng)鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄》中規定的產(chǎn)業(yè)項目為主營(yíng)業(yè)務(wù)，且其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于執行<西部地區鼓勵類(lèi)產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第14號）第一條。
《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于延續西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部公告2020年第23號）第一條。
6.中國（上海）自貿試驗區
臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)
自2020年1月1起，對新片區內從事集成電路、人工智能、生物醫藥、民用航空等關(guān)鍵領(lǐng)域核心環(huán)節相關(guān)產(chǎn)品（技術(shù)）業(yè)務(wù)，并開(kāi)展實(shí)質(zhì)性生產(chǎn)或研發(fā)活動(dòng)的符合條件的法人企業(yè)，自設立之日起5年內減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕38號）第一條、第四條。
7、從事污染防治的第三方企業(yè)
自2019年1月1起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所稱(chēng)第三方防治企業(yè)是指受排污企業(yè)或政府委托，負責環(huán)境污染治理設施（包括自動(dòng)連續監測設施）運營(yíng)維護的企業(yè)。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）第一條、第四條。
四、適用10%稅率
1.國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)
自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設計和軟件企業(yè)清單由國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部會(huì )同財政部、稅務(wù)總局等相關(guān)部門(mén)制定。
政策依據：《財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）第四條、第十條。
2.非居民企業(yè)
非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
即非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的，或者雖設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應當就其來(lái)源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。
政策依據：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條。
本文來(lái)源上海稅務(wù)；
